一、审计项目安排的总体思路 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，坚持稳中求进工作总基调，认真贯彻新发展理念，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，围绕统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局，紧扣州委、州政府中心工作，以推进供给侧结构性改革为主线，以助力打好“三大攻坚战”为重点，创新审计理念，改进方式方法，积极深化“穿透式审计”，探索运用“智慧审计”，依法全面履行监督保障职责，为加快建设美丽幸福文明和谐新凉山作出贡献。 二、2018年审计工作的重点任务 2018年，全州各级审计机关要紧紧围绕州委、州政府重大决策部署，科学谋划安排实施各项审计，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，突出抓好以下几个方面工作： （一）扎实开展政策跟踪审计。 重点关注“三去一降一补”任务落实、“放管服”改革推进、促进新动能增长、推动“双创”新发展、处置僵尸企业、清理涉企收费等重大政策措施落实情况，保障政令畅通，维护经济秩序，推动重大工作，坚决维护党中央权威，确保州委、州政府各项决策部署落实到位。 （二）助力打好“三大攻坚战”。 以相关专题为审计内容对所有贫困县实施全面审计，对扶贫专项进行抽查审计，加强对其他扶贫资金项目审计的统筹安排和组织，深化扶贫审计全覆盖。继续关注地方政府债务风险审计，加大对金融风险的揭示反映力度，促进防范化解重大风险。探索启动对乡镇、部门领导干部的自然资源资产离任审计，推动加强污染防治。 （三）促进提高发展质量效益。 加强对财政运行质量、政府有效投资、“项目年”部署、保障性安居工程等民生项目资金绩效的审计监督，促进质量第一、效益优先的决策和要求落实。 （四）推动加强政府自身建设。 进一步深化领导干部经济责任审计，密切关注中央八项规定及实施细则精神和省、州十项规定及实施细则要求落实情况及廉政风险、履职风险，强化对权力运行的制约监督，推进反腐倡廉建设，服务全面从严治党。加强审计与中央巡视、环保督察反映问题整改“回头看”的结合，开展专项调查，促进各地各部门和各级领导干部主动作为、化解难题、解决问题。 三、审计项目 （一）重大政策措施落实情况跟踪审计（州1个，县市17个）。 审计目标和重点：以推动中央和省、州重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，以项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范为抓手，重点关注“三大攻坚战”相关政策措施落实、“三去一降一补”任务落实、“放管服”改革推进等国家重大战略推进、地方政府隐性债务、“三公”经费和会议费管理使用、农业转移人口及其他常住人口在城镇落户情况和相关配套政策实施等情况，揭示弄虚作假、有令不行及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策措施有效实施和发挥作用。 组织实施方式及执行单位：根据审计署统一安排，由项目所在地审计机关实施同级审计。 审计时间：各县市审计局在每个季度最后一个月的10日前，向州审计局提交阶段性跟踪审计报告，同时抄送同级政府；州审计局汇总全州情况，于每个季度最后一个月的20日前形成综合报告报送省审计厅，同时抄送州政府。 （二）财政审计。 1.财政预算执行及决算（草案）编制审计（州1个，县市17个）。 审计目标和重点：以推动建立现代财政制度、落实积极财政政策、提高财政资金使用绩效、防控政府债务风险和规范预算管理与执行为目标，围绕重点资金预算分配和执行、专项资金整合、国有资本收益上缴、财政收入征缴等揭示预算执行绩效；围绕“四项扶贫基金”、政府投资基金、产业引导基金、化解过剩产能资金等揭示财政政策引导作用发挥情况；围绕政府债务限额管理、地方政府债券分配和使用、债务监控和风险分级预警等反映政府债务风险防控情况；围绕财政专户管理、国库集中支付和预算信息公开、财政管理信息系统运行等反映财政政策和改革措施推进落实情况；围绕财政总决算（草案）的真实性、完整性以及编制的规范性深化财政决算（草案）审计。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅上下联动的要求，完成“集中分析、分散核查”的相关工作，组织全州审计机关，在同级预算执行审计中对财政管理改革事项推进和政府投资基金两个专题进行核查，核查内容纳入同级财政预算执行审计报告，并由州审计局汇总向省审计厅上报审计结果，全州审计结果纳入州级财政预算执行审计报告。 审计时间：3月至4月集中开展预算执行审计和专题审计。各县市审计局5月1日前向州审计局财政审计科报送专题审计报告；6月15日前出具州、县市两级财政预算执行及决算（草案）编制审计报告。 2.税收征管审计（州1个，县市17个）。 审计目标和重点：围绕国务院《2016年推进简政放权放管结合优化服务改革工作要点》（国发〔2016〕30号）和中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》的精神，大力推动地方税务机关落实好“放管服”和地税体制改革有关政策要求，切实提升征管质量、效率和服务水平，促进依法治税和地方税收征管体制机制完善，保障国家财税收入安全和税收服务经济发展政策的贯彻落实。关注地税税收体制改革与地方税费收入体系建设情况，调查地方税收与社保金、公积金等各项收入征收的规模、频率、财政成本支出和纳税人办税（费）便捷性情况；关注税收风险防控的信息化系统建立及运行情况，核查地税部门对房屋、土地直接相关的土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税的风险防控及征管情况；关注推进办税便利化改革、提升服务质量的情况，核查各地税部门是否按照有关政策与国税部门开展互设窗口、共建办税服务厅、前台一家受理等深度合作，以及落实互联网线上办税、提高服务质量有关情况。 组织实施方式及执行单位：实行省、州、县市三级有重点、分区域的上下联动，依托省审计厅联网审计平台，对项目所在地审计机关实施同级审计。 审计时间：3月初进点，各县市审计局4月底前向州审计局财政审计科提交审计报告，州审计局5月9日前向省审计厅提交全州汇总报告。 3.部门预算执行审计（州2个，县市34个）。 审计目标和重点：以促进深化部门预算改革，严格执行中央和省委、省政府及州委、州政府转变作风相关要求，促进建立全面“规范透明、标准科学、约束有力”的预算制度，推进实施预算绩效管理为目标，对州公安局、州国资委2017年度部门预算执行情况进行审计。一是检查2017年部门预算编制执行的总体情况，揭示其预算编制执行中的异常变化；二是检查2017年部门决算编报的真实性、完整性，重点关注是否按全年实际支出编报决算和往来款、收入核算情况；三是检查“三公”经费、会议费、培训费、物业管理费等支出预算编制执行情况，揭示未落实“三公”经费“只减不增”要求，会议费、培训费支出控制不严，将“三公”经费在规定科目外列支，或者“三公”经费收款单位存在异常，将接待费用在会议费、培训费中列支等问题，提出规范预算编制和管理行为、完善支出标准等建议；四是关注公务卡改革推进和结算情况，揭示未严格执行公务卡强制结算规定、违规使用大额现金结算和利用公务卡或转账方式虚列支出、套取现金等违法违规问题，促进增强公务卡结算意识，推进公务卡制度改革，提高公务卡覆盖范围和使用效率；五是检查项目支出预算编制及执行情况，关注专用项目预算增幅超过10%的合理性和劳务费、印刷费、咨询费、手续费、租赁费、委托业务费等6类费用是否符合支出编列口径，揭示专用项目支出编列口径不符合规定、未按规定进行整合以及日常运转开支范围的经费挤占专用项目的问题；六是关注政府采购预算编制执行及政府集中采购目录和分散采购标准执行情况；七是检查项目支出预算编制及执行情况。 组织实施方式及执行单位：州审计局安排对州公安局、州国资委开展部门预算执行审计，其中对州国资委审计结合经济责任审计同时进行。各县市审计局安排2个部门预算执行审计项目。 审计时间：3月开始，5月20日前完成。 （三）扶贫审计（调查）。 1.深度贫困县扶贫资金项目审计（州6个）。 审计目标和重点：以推动精准扶贫精准脱贫政策落实、规范扶贫资金管理、提高扶贫资金使用绩效为目标，以“精准、安全、绩效”为主线，重点关注扶贫政策措施落实、财政扶贫资金管理分配使用、扶贫重点工程项目建设运营和扶贫任务完成等情况。 组织实施方式及执行单位：根据审计署统一安排，州审计局农业与资源环保审计科以“上审下”方式对6个县开展扶贫资金项目审计，其中第一季度审计美姑县、喜德县，第三季度审计雷波县、布拖县、盐源县、金阳县。 审计时间：分别于3月30日和9月20日前完成。 2.惠农补贴使用“一卡通”情况专项审计调查（州6个）。 审计目标和重点：以落实全面从严治党要求，集中整治和查处基层侵害群众利益不正之风和腐败问题，保障国家强农惠农政策落实到位，维护广大农民群众切身利益为目标，重点检查制度建立和执行、惠农补贴资金申报审批和发放等内容，严肃查处虚报冒领、截留挪用、贪污侵占、优亲厚友等侵害群众利益行为。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅统一安排，州审计局农业与资源环保审计科以“交叉审”方式组织对德昌县、会理县、会东县、宁南县、冕宁县、西昌市开展惠农补贴使用“一卡通”情况开展专项审计调查。 审计时间：3月开始，5月15日前完成。 3.“插花”扶贫县扶贫资金项目审计（州6个）。 审计目标和重点：以推动精准扶贫精准脱贫政策落实、规范扶贫资金管理、提高扶贫资金使用绩效为目标，以“精准、安全、绩效”为主线，重点关注扶贫政策措施落实、财政扶贫资金管理分配使用、扶贫重点工程项目建设运营和扶贫任务完成等情况。 组织实施方式及执行单位：州审计局农业与资源环保审计科以“交叉审”方式组织对德昌县、会理县、会东县、宁南县、冕宁县、西昌市开展扶贫资金项目审计。 审计时间：3月开始，6月30日前完成。 4.部分扶贫专项2017年实施方案完成情况专项审计调查。 审计目标和重点：以推动党中央国务院、省委省政府和州委州政府关于脱贫攻坚政策部署和政策措施的贯彻落实；保障资金安全，规范扶贫项目建设管理、促进提高资金项目绩效；揭示扶贫领域重大违纪违法、腐败和作风问题，促进健全长效机制；促进解决脱贫攻坚体制机制性障碍，堵塞制度漏洞，服务全州打赢脱贫攻坚战役为目标，重点关注部分专项扶贫方案的执行情况。检查《凉山州教育扶贫专项2017年实施方案》“改薄”项目推进建设和建档立卡贫困家庭学生资助政策落实情况、《凉山州易地扶贫搬迁2017年实施方案》搬迁脱贫和落实补助情况、《凉山州健康扶贫专项2017年实施方案》完善患者精准识别和贫困人口参加城乡居民基本医保补助政策措施落实情况、《凉山州文化惠民扶贫专项2017年实施方案》“千村文化扶贫行动”推进实施情况、《凉山州社会扶贫专项2017年实施方案》贫困残疾人扶助政策措施落实情况以及教育扶贫救助基金、卫生扶贫救助基金、扶贫小额信贷分险基金和贫困村产业扶贫基金“四项扶贫基金”的筹集管理使用情况。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅统一安排执行。 审计时间：2018年下半年实施，具体时间以省审计厅安排为准。 （四）地方政府隐性债务审计。 审计目标和重点：以摸清隐性债务底数，促进遏制隐性债务增量、积极稳妥化解隐性债务风险为目标，按照审计署统一安排，结合政策落实跟踪审计、财政收支审计和经济责任审计，在地方政府自查的基础上开展有针对性的重点抽查，重点摸清底数、分析结构，重点关注地方政府以政府投资基金、政府和社会资本合作、政府购买服务等方式变相举债，脱离当地财力、不顾财政约束的无序举债，违法违规融资担保等问题。 组织实施方式及执行单位：根据审计署统一安排执行。 审计时间：按审计署统一要求确定。 （五）领导干部自然资源资产离任审计（县市19个）。 审计目标和重点：为加快推进生态文明建设，践行绿色发展理念，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全，以贯彻落实《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，推动领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注贯彻落实重大决策部署、履行自然资源资产管理和环境保护责任等情况，揭示资源环境领域存在的突出问题，坚持“党政同责、同责同审”，对领导干部履行自然资源管理和生态环境保护责任情况进行审计总体评价。 组织实施方式及执行单位：西昌市审计局选择3个乡镇开展党政主要领导干部自然资源资产离任审计，其余各县审计局至少选择1个乡镇开展党政主要领导干部自然资源资产离任审计。 审计时间：11月15日前完成。 （六）经济责任审计。 审计目标和重点：紧紧围绕“四个全面”战略布局，以促进领导干部“依法、尽责、有为”为目标，突出加强对权力运行的监督，紧扣经济责任范围，紧盯领导干部决策等权力行使重点事项开展审计，把准监督方向，提高经济责任审计针对性；注意加强对履职尽责情况的检查，围绕推动高质量发展，重点关注重大经济方针政策和改革部署的落实，按照“三个区分”科学评价领导干部经济责任履行情况，促进领导干部充分履职、奋发有为；围绕打好“三大攻坚战”中心任务，深入开展重大经济活动风险防控、脱贫攻坚绩效和水污染防治专题调查，提升经济责任审计质量，不断提高经济责任审计成果利用水平。 1.地方党委政府主要领导干部经济责任审计（州2个）。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅授权，州审计局经济责任审计分局对1个县2名党政主要领导干部开展经济责任审计。 审计时间：6月开始，11月30日前完成。 2.其他经济责任审计（州8个，县市51个）。 组织实施方式及执行单位：受州委组织部委托，州审计局安排对8名党政主要领导干部开展经济责任审计。各县市审计局安排3个经济责任审计项目。 审计时间：3月开始，11月30日前完成。 （七）保障性安居工程跟踪审计（州1个，县市17个）。 审计目标和重点：以推动城市棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设决策的贯彻实施，促进安居工程政策落实；促进安居工程资金绩效，保障资金安全，规范工程建设和住房分配管理，促进分配公平、公正；揭示重大违纪违法、经济犯罪和腐败问题，促进反腐倡廉；推动解决安居工程体制性障碍，堵塞制度漏洞，推动人民群众住房保障权益。 组织实施方式及执行单位：根据审计署统一安排，由项目所在地审计机关实施同级审计。 审计时间：2017年12月起，2018年4月10日前完成。 （八）固定资产投资审计（调查）。 1.“项目年”决策部署推进情况专项审计调查及重点建设项目跟踪审计（州5个，县市36个）。 审计目标和重点：以保障省委、省政府“项目年”重大决策部署落实、巩固和扩大全省上下大抓项目的良好态势，促进重点项目科学决策、有效推进，发挥重点项目推动经济发展重要抓手作用为目标，对2018年贯彻落实“项目年”决策部署情况开展专项审计调查。重点调查新开工项目是否按计划组织集中开工、项目前期准备是否充分，土地、资金等要素保障是否到位；续建项目是否正常推进及投资完成情况是否真实，执行环境保护水土保持政策情况；部门协同联动机制是否有效，项目推进中存在的主要困难；关注违规举债形成隐性债务、完善重点项目“进、管、出”等各项工作机制及后续管理制度等情况。通过揭示盲目决策、履职不到位等问题，从制度、机制和管理方面分析原因，有针对性提出审计调查建议，促进行业主管部门、相关参建单位和人员履职尽责、规范重点项目建设管理、保障重点项目顺利推进，更好地发挥有效投资作用。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅统一组织，州审计局固定资产投资审计科对本地区“项目年”决策部署落实情况开展专项审计调查，同时对部分重点项目开展跟踪审计。其中：州审计局固定资产投资审计科对4个2018年重点项目进行跟踪审计，普格县、喜德县审计局开展3个重点项目跟踪审计，其余县市审计局开展2个重点项目跟踪审计。 审计时间：3月开始，6月15日前完成。下半年重点项目跟踪审计完成时间另行确定。 2.重点建设项目竣工决算审计（州3个）。 审计目标和重点：以维护国家建设资金安全、规范项目建设管理、促进投资领域改革为目标，重点关注征地拆迁补偿和工程竣工决算的真实性、合规性及投资绩效等情况，揭示和查处项目建设管理中的重大违纪违法问题，堵塞漏洞、防范风险，促进健全建设领域监管体系。 组织实施方式及执行单位：州审计局固定资产投资审计科安排3个竣工决算审计项目。 审计时间：3月开始，12月10日前完成。 （九）世行贷款子项目财务收支和执行情况审计（州4个）。 审计目标和重点：以促进项目实施单位遵守国家法规和国外贷援款协定，加强管理和内部控制，提高项目会计报表质量和资金使用效益及外债偿还能力为目标，摸清相关项目2017年度投资规模、资金来源构成与往来、配套资金落实到位等情况，检查项目及实施单位内部控制制度建立与执行情况，项目提款报账资料的真实、合法性和项目财务报表的公允性，关注项目经济效益、社会效益、生态效益是否达到预期目标。 组织实施方式及执行单位：根据省审计厅统一组织，州审计局外资与金融审计科对世行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目美姑县、金阳县、昭觉县、布拖县子项目的财务收支和执行情况进行审计。 审计时间：3月中旬开始，5月30日前完成。 （十）企业审计（州1个）。 审计目标和重点：按照州委提出的以产业强州战略为主导，加快推进工业化，积极转变经济发展方式和不断完善社会主义市场经济体制的工作要求，以摸清企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况为目标，揭露和纠正违纪违规问题。通过反映出的问题，促使企业在经营管理中按照国家相关法律法规进一步健全和完善相关管理制度，以促进企业规范有序发展。 组织实施方式及执行单位：州审计局企业审计科对凉山州文化旅游投资发展有限责任（集团）公司本部2017年度资产、负债、损益情况进行审计。 审计时间：5月开始，10月30日前完成。 （十一）交办项目。 对州委、州政府、州纪委临时交办的事项，做好统筹安排，及时组织力量采取适当方式开展工作，确保完成交办任务。根据省审计厅的统一安排，组织木里县审计局开展藏传佛教寺庙财务监督审计。 四、工作要求 （一）严格执行计划。年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位必须严格执行，未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整必须履行报批程序。推进审计项目计划上级备案制，各县市审计局要及时向州审计局报送2018年度审计项目计划。 （二）加强过程控制。相关审计项目组织单位应按照国家审计准则的要求，适时组织编制审计工作方案，明确细化审计目标、范围、内容和重点以及审计分工，确保审计质量。认真落实重大问题、重要情况报告制度，各级审计机关要积极配合，畅通上情下传、下情上达渠道。 （三）坚持聚焦重点。要紧紧围绕审计目标，突出审计重点，避免面面俱到，要集中力量对重大问题、重点事项、关键环节查深查透，尤其是要严肃查处重大政策贯彻落实不到位、损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和重大风险隐患等问题，充分发挥审计职能作用。 （四）创新审计方式。大力创新审计管理模式和组织方式，加大资源整合力度，推进跨层级、跨部门、跨单位的资源整合，促进各专业审计的融合。大力推进数字化审计方式，坚持数据先行，加大各类数据的集中和关联分析力度，加大信息共享力度，推动审计结果运用最大化。 |
